ИП на ОСНО продал самортизированный автомобиль физлицу: нужно ли учитывать доход от продажи в декларации 3-НДФЛ?

Comments

• Цитата: Доброе утро! ИП на ОСНО . Автомобиль приобретен в 2011 г. для предпринимательской деятельности, полностью самортизирован, продали его физлицу в 2020 г. НДС с реализации авто оплатили. Нужно ли доход с продажи автомобиля включать в доходы ИП в налоговую декларацию 3НДФЛ?

  Добрый день!
  
  Да, конечно, так как этот доход (выручка от продажи автомобиля) относится к предпринимательской деятельности ИП, нужно его отразить в составе налоговых доходов в 3-НДФЛ.
• НКК, добрый день! А как же понимать вот эти поправки:
   Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности
  При продаже движимого имущества, которое вы использовали в предпринимательской деятельности, вам нужно начислить НДФЛ и НДС.
  Для целей НДФЛ доход от продажи объекта учтите на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  Если вы продаете транспортное средство, которое было у вас в собственности больше трех лет, то такая операция от НДФЛ освобождается. Для остального движимого имущества это освобождение не действует (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
  Ваши расходы, связанные с получением доходов, в том числе на приобретение имущества, вы учитываете в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
  Также если вы продаете транспортное средство, которым владели меньше трех лет, и расходы на его покупку учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то к доходам от его продажи можете применить имущественный вычет. Сумма вычета равна разнице между ценой приобретения транспорта и суммой учтенных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  Готовое решение КонсультантПлюс, 12.04.2021
• Цитата: НКК, добрый день! А как же понимать вот эти поправки:Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельностиПри продаже движимого имущества, которое вы использовали в предпринимательской деятельности, вам нужно начислить НДФЛ и НДС.Для целей НДФЛ доход от продажи объекта учтите на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Если вы продаете транспортное средство, которое было у вас в собственности больше трех лет, то такая операция от НДФЛ освобождается. Для остального движимого имущества это освобождение не действует (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).Ваши расходы, связанные с получением доходов, в том числе на приобретение имущества, вы учитываете в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).Также если вы продаете транспортное средство, которым владели меньше трех лет, и расходы на его покупку учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то к доходам от его продажи можете применить имущественный вычет. Сумма вычета равна разнице между ценой приобретения транспорта и суммой учтенных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).Готовое решение КонсультантПлюс, 12.04.2021

  Добрый день!
  
  Прошу прощения, не обратил внимание на то, что автомобиль приобретен более чем за 3 года до момента продажи.
  В этом случае, действительно, выручку от продажи автомобиля можно не отражать в 3-НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
  В данной ситуации есть риск того, что налоговики пришлют требование о представлении пояснений в связи с различием налоговых баз по НДС и НДФЛ.  В этом случае представите письменное пояснение, что в декларации 3-НДФЛ не отражена реализация транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности, так как до момента продажи оно находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
• НКК, доброе утро! А то что ранее амортизация по данному автомобилю включалась в расходы не имеет значения?
• Цитата: НКК, доброе утро! А то что ранее амортизация по данному автомобилю включалась в расходы не имеет значения?

  Добрый день!
  
  Получается, что это не имеет значения. Все равно выручка от продажи такого автомобиля освобождается от НДФЛ, так как в п. 17.1 ст. 217 НК РФ нет никаких исключений для того имущество, стоимость которого была учтена в составе затрат для целей НДФЛ в периоде использования в предпринимательской деятельности.