Как пояснить ИФНС отражение реализации лизингового транспортного средства в декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: Здравствуйте, ООО на ОСНО приобрело в лизинг авто, на балансе лизингополучателя. Авто было выкуплено досрочно 25.09 и продано независимому физ.лицу 30.09. Выкупная стоимоть 30000,первоначальная стоиость без ндс в БУ 2700000 плюс гос.пошлина 2800, в НУ 2700000.Амортизация начислется в НУ нелинейным методом в БУ линейным, на день раньше выкупа амортизация начисленная в БУ-601000 в НУ-890000, Временные разницы = 289000.  Суммы прописала округленные. Остаточная стоимость в БУ =2101800 в НУ =1810000. Выкупная стоимость включена в график платежей, в акте выкупа выкупная стоисоть отражена 30000. ОС при выкупе перенесено на счет ОС 01 собственные средства.Авто продано чуть выше выкупной цены, 35000руб.В декларации по налогу на прибыль продажа авто отражена в следующих строках:Приложение 1 к листу 02 строка 030 - 30000 выручка от продажи авто.Приложение 2 к листу 02 строка 133 - 890000 амортизация нелинейн.Приложение 3 к листу 02 строка 010 - 1 один объект реализации.Приложение 3 к листу 02 строка 030 - 30000 выручка от продажи авто.Приложение 3 к листу 02 строка 050 - 30000 прибыль от продажи авто.Приложение 3 к листу 02 строка 340 - 30000 итого прибыль от продажи авто.Пришло требование от ИФНС о пояснении отраженных сумм амортизации, доходов от продажи авто и раходах на продажу авто, предоставить регистры и документы подтверждающие полноту заявленных доходов и правомерность заявленных расходов.Правильно ли отражена данная реализация в декларации налога на прибыль и как ответить и какими документами подтвердить данную реализацию? Прощу помощи! Операции  выкупа и продажи прикерпила.

  Добрый день!
  
  1. Выделенное синим точно неверно. Либо ошибка в формировании первоначальной стоимости в БУ, которая включает все платежи по лизингу, в т.ч. выкупную стоимость, и госпошлину (п. 8 ПБУ 6/01), либо ошибка в налоговой стоимости, которая определяется по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ). Т.е. отличаться стоимости БУ и НУ должны на гораздо большую сумму, чем госпошлина.
  
  2. Что касается декларации, то операции по реализации данного имущества отражены неверно, так как такое имущество, приходуемое после выкупа по выкупной стоимости, не является амортизируемым, так как выкупная стоимость менее 100 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Поэтому доход от реализации такого имущества отражается по строкам 010 и 012 Приложения № 1 к листу 02, выкупная стоимость отражается по строкам 020 и 030 Приложения № 2 к листу 02, а Приложение № 3 к листу 02 вовсе не заполняется.
• НКК, Спасибо за ответ, всё проверила и правда ошибки, будем править.